2019年全國十大稅收新聞發布

來源:中國稅務報 作者:中國稅務報 人氣: 發布時間:2020-01-10
摘要:1.習近平發表2020年新年賀詞,2019年減稅降費總額超過2萬億元 2019年12月31日,國家主席習近平發表2020年新年賀詞指出,一年來,減稅降費總額超過2萬億元。 在上年的新年賀詞中,習近平強調,減稅降費政策措施要落地生根,讓企業輕裝上陣。 2.李克強在2019年...
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  1.習近平發表2020年新年賀詞,2019年減稅降費總額超過2萬億元

  2019年12月31日,國家主席習近平發表2020年新年賀詞指出,一年來,減稅降費總額超過2萬億元。

  在上年的新年賀詞中,習近平強調,減稅降費政策措施要落地生根,讓企業輕裝上陣。

  2.李克強在2019年政府工作報告中宣布實施更大規模減稅政策

  2019年全國兩會期間,國務院總理李克強在政府工作報告中宣布實施更大規模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉,重點降低制造業和小微企業稅收負擔。同時,明顯降低企業社保繳費負擔。

  2019年3月21日,李克強到財政部、國家稅務總局考察并主持召開座談會,就落實減稅降費提出要求;5月10日,李克強主持召開減稅降費專題座談會,強調要讓減稅降費紅利切實惠及企業;5月24日,李克強主持召開部分地方減稅降費工作座談會,部署進一步落實好減稅降費各項政策。2月18日,國務院副總理韓正到國家稅務總局調研并主持召開座談會;6月25日,韓正在北京市調研企業減稅降費情況并召開座談會。

  3.稅收營商環境持續優化

  2019年,稅務系統堅持問題導向,在落實減稅降費、便利納稅方面出臺了多項改革措施,稅收營商環境持續優化。2月20日,國家稅務總局啟動2019年“便民辦稅春風行動”,出臺52條便民辦稅措施。3月8日、7月24日兩次公布取消40項稅務證明事項。11月1日,新版《納稅服務規范》和《稅收征管操作規范》施行,兩個規范對辦稅繳費事項全面優化,納稅人報送資料精簡42%以上。

  4.稅收法定進程加快

  落實稅收法定原則是黨的十八屆三中全會決定提出的重要改革任務,2019年稅收立法步入快車道。

  2019年8月26日,《中華人民共和國資源稅法》由十三屆全國人大常委會第十二次會議表決通過,自2020年9月1日起施行,資源稅法的表決通過釋放出中國稅收法定進程加速的重要信號。2019年,財政部、國家稅務總局陸續就土地增值稅法、增值稅法和消費稅法向社會公開征求意見。12月23日,城市維護建設稅法草案和契稅法草案初次提請全國人大常委會審議。目前,我國現行18個稅種中已有9個稅種立法。

  5.第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮召開

  2019年4月18日~20日,由中國國家稅務總局主導發起并主辦的第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮舉辦,85個國家(地區)稅務主管當局負責人或其授權代表、16個國際組織、多家學術機構和跨國企業代表出席論壇。論壇發布了《烏鎮聲明》以及《烏鎮行動計劃(2019~2021)》,34個國家(地區)稅務部門共同簽署《“一帶一路”稅收征管合作機制諒解備忘錄》。

  6.更大規模減稅降費政策全面落地

  2019年,更大規模減稅降費各項政策全面落地,惠及廣大納稅人、繳費人。

  自2019年1月1日起,個人所得稅6項專項附加扣除政策實施。

  2019年1月,一批新的小微企業普惠性減稅措施推出,增值稅小規模納稅人起征點從月銷售額3萬元提高到10萬元,可享受企業所得稅優惠的小微企業標準大幅放寬,所得稅優惠力度加大。

  深化增值稅改革措施于4月1日起實施,制造業等行業的增值稅稅率由16%降至13%,交通運輸業、建筑業等行業的增值稅稅率由10%降至9%,進項稅抵扣范圍進一步擴大。

  自5月1日起,城鎮職工基本養老保險單位繳費比例可降至16%。

  確保減稅降費政策措施落地生根是2019年稅收工作的主題,全國各級稅務機關全力以赴投入減稅降費攻堅戰。1月~10月,全國實現減稅降費19688.94億元,其中減稅16473.26億元、降低社會保險費3215.68億元。

  7.納稅信用修復有關事項明確,鼓勵納稅人主動糾正納稅失信行為

  2019年11月7日,國家稅務總局發布《關于納稅信用修復有關事項的公告》,明確納稅信用修復的情形、條件、程序。自2020年1月1日起,對納入納稅信用管理的企業納稅人通過作出信用承諾、糾正失信行為等方式開展納稅信用修復,鼓勵和引導納稅人增強依法誠信納稅意識,構建以信用為基礎的新型稅收監管機制。

  8.一系列保障基本民生的稅收優惠政策實施

  2019年,一系列保障基本民生的稅收優惠政策實施。在鼓勵就業方面,2019年1月1日起,建檔立卡貧困人口等重點群體、自主就業退役士兵從事個體經營的,3年內按每戶每年1.2萬元為限額扣減稅款;企業招用建檔立卡貧困人口、自主就業退役士兵,3年內按實際招用人數定額扣減稅款。在扶持養老方面,2月2日,財政部、國家稅務總局發文,進一步明確養老機構免征增值稅的情況;2019年6月1日~2025年底,對提供社區養老、托育、家政相關服務的收入免征增值稅。在保障醫療健康方面,自2019年3月1日起,生產銷售和批發、零售罕見病藥品可依照3%征收率繳納增值稅,進口罕見病藥品減按3%征收進口環節增值稅;2019年1月1日~2020年12月31日,繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產和流通環節增值稅。

  9.新中國70年稅制改革不斷深化

  新中國成立70年來,稅收為我國經濟發展和民生改善提供了可靠財力保障。70年來,伴隨著國家政治、經濟和社會變革,稅制改革不斷深化,成就巨大,《全國稅政實施要則》發布、《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法》出臺、國營企業“利改稅”改革、實行出口退稅制度、分稅制和工商稅制改革、取消農業稅、企業所得稅內外稅制統一、營改增全面完成等入選中央黨史和文獻研究院編寫的《中華人民共和國大事記》。

  10.新版《支持脫貧攻堅稅收優惠政策指引》發布,助力打贏脫貧攻堅戰

  2019年是打贏脫貧攻堅戰的關鍵一年,2019年8月16日,國家稅務總局發布新版《支持脫貧攻堅稅收優惠政策指引》。新版《指引》集中更新整理了在脫貧攻堅方面影響力大、適用面廣的一系列稅收優惠政策,涵蓋了支持貧困地區基礎設施建設、推動涉農產業發展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈等6個方面110項政策,其中黨的十八大以來出臺的有59項。

  專家點評

  1月10日,由中國稅務報社主辦的2019年全國十大稅收新聞發布會暨稅收政策回顧與展望座談會在北京舉行。“習近平發表2020年新年賀詞,2019年減稅降費總額超過2萬億元”等10條新聞入選2019年全國十大稅收新聞。

  中國稅務報社社長蔡宇致辭并介紹2019年全國十大稅收新聞評選活動有關情況,中國稅務報社總編輯朱承斌揭曉了2019年全國十大稅收新聞評選結果。中國社會科學院副院長、學部委員高培勇,中國財政科學研究院副院長白景明對2019年全國十大稅收新聞作點評。與會專家、評委圍繞“提升稅收服務國家治理現代化的水平”“鞏固和拓展減稅降費成效”的主題進行座談。近20家新聞媒體的記者出席了發布會。

  據了解,此次評選活動采取專家評選和公眾網絡投票兩種形式,本著“受眾廣泛、過程公開、結果權威”的原則,在《中國稅務報》和報社的網站、新浪微博、微信、客戶端等網絡媒體上同時進行。最終評選結果綜合了財稅專家、稅務干部和讀者多方面的意見,代表主流觀點,反映主流民意。

  約5萬名讀者參與了此次活動,活動主辦方從參加網絡投票的讀者中抽取了31名獲獎者。其中,張丹等3人獲一等獎,韓少鋒等8人獲二等獎,劉紹華等20人獲三等獎。

  高培勇點評2019年全國十大稅收新聞:2019年減稅降費不同以往

  我以減稅降費作為主題,就2019年全國十大稅收新聞談一談自己的研究體會。

  在中國稅務報社評選的2019年全國十大稅收新聞中,至少有三條直接和減稅降費有關:“習近平發表2020年新年賀詞,2019年減稅降費總額超過2萬億元”“李克強在2019年政府工作報告中宣布實施更大規模減稅政策”“更大規模減稅降費政策全面落地”。此外還有和減稅降費間接有關的內容,例如:“稅收營商環境持續優化”“一系列保障基本民生的稅收優惠政策實施”“新版《支持脫貧攻堅稅收優惠政策指引》發布,助力打贏脫貧攻堅戰”等?梢钥吹,今天發布的十大稅收新聞,與往年相比的一個突出特點,就是向減稅降費傾斜。

  作為專門從事稅收研究的學者,需要透過關于減稅降費的一般性評論,深入到減稅降費的配置格局,進而在探究其深刻變化的基礎上對2019年的減稅降費作出系統評估。概括地說,2019年減稅降費是一次或一輪大不相同于以往的、或者說是和以往減稅降費根本不同的減稅降費。這一輪減稅降費,至少有四個方面的深刻變化值得特別關注。

  第一個變化:2019年減稅降費有明確的指向,特別強調給企業、特別是給實體經濟減稅降費。

  以往的減稅降費,基本上不明確指出給哪一類納稅人減稅降費。原因是,以往減稅降費的目標是單一的——擴需求。即通過給企業減稅降費增加企業稅后利潤,從而增加投資需求;給個人減稅降費增加個人可支配收入,從而增加消費需求。無論是給企業還是給個人減稅降費,都直接擴大社會總需求。這樣的減稅降費,強調的是總量效應,基本不涉及結構效應,因而可以不特別強調給誰減。

  2019年減稅降費則強調的是給企業、給實體經濟減稅降費。原因是,這一輪減稅降費的目標除了一般意義的擴需求外,還有一個特別重要的目標——降成本。這里的成本,主要指企業的生產成本、經營成本。所以,2019年減稅降費的對象是瞄準企業。這是一個特別突出的變化。

  第二個變化:2019年減稅降費的重點是增值稅。

  以往減稅降費,重點是所得稅。原因是,減稅降費的目標是擴需求,而個人所得稅和企業所得稅距離需求最近。即減個人所得稅可以通過個人可支配收入的增加直接影響需求,減企業所得稅可以通過企業所得稅的變化直接影響企業的投資需求。所以,本著距離最短原則,減所得稅是首要的選擇。

  2019年減稅降費的主要目標是降成本。成本在哪兒?價格學原理告訴我們,產品和服務的成本基本由三部分組成,一是原材料的投入成本和人工成本,二是合理利潤,三是流轉性稅金,因而自然要以中國第一大稅種——增值稅,作為2019年減稅降費的重點。

  第三個變化:2019年減稅降費的實施方式不同。

  以往減稅降費,實施方式為政策調整。原因是減稅降費的目標——擴需求,其實質是逆周期調節,它隨經濟周期性波動采取對沖性操作,熨平經濟周期,不可能是長期的。所以,減稅降費基本都是有時限的。

  2019年減稅降費的實施方式為制度變革。政策調整和制度變革的重要區別是,前者多是短期調整,后者則具有長期性和穩定性。對于2020年減稅降費,2019年中央經濟工作會議用了一個關鍵詞“鞏固和拓展”。這意味著2020年要延續2019年減稅降費成果,持續2019年減稅降費效應,并且未來幾年還將持續。另外,考慮到2019年多項減稅降費政策并非在1月1日實施,比如增值稅降低稅率4月1日實施,企業社保費率下調5月1日實施,會有翹尾因素,可以預期,2020年減稅降費的規模會大于2019年。

  第四個變化:2019年減稅降費的財源支撐。

  以往減稅降費,基本上減多少稅就增列多少赤字。增列赤字可謂減稅降費的基本財源支撐。

  2019年減稅降費,其財源支撐除了增列赤字之外,也將“節用裕民”納入其中,即以政府過緊日子換取老百姓的好日子。節用或者削減自身支出,構成減稅降費重要的財源支撐。2019年,財政赤字占國內生產總值2.8%,財政赤字率是穩定在3%以內的,規模也是有節制的。

  換言之,2019年減稅降費大不相同于我們以往反復經歷的減稅降費。之所以如此,根本原因在于背景變化了。第一,它是經濟高質量發展階段的減稅降費。發展階段變化了,減稅降費的配置格局必然要跟著變。第二,它是以供給側結構性改革為主線的減稅降費。2019年中央經濟工作會議關于供給側結構性改革有一個非常明確的說法,要將供給側結構性改革主線貫穿于宏觀調控全過程。不管哪一類宏觀決策的操作,都必須貫穿供給側結構性改革這條主線。而供給側結構性改革的三個要點——立足供給側、聚焦結構調整、依托改革行動,恰與前面分析到的2019年減稅降費配置格局“巧妙”地對接了起來。第三,它是在新時代中國特色宏觀調控制度體系框架下的減稅降費。黨的十九屆四中全會指出,健全以國家發展規劃為戰略導向,以財政政策、貨幣政策為主要手段,就業、產業、投資、消費、區域等政策協同發力的宏觀調控制度體系。這里強調的是宏觀調控制度體系,不是以往的宏觀調控體系,落腳點是制度,而制度是具有長期性、穩定性特征的。

  從2013年黨的十八屆三中全會至今,經過多年的艱苦探索,一個與高質量發展階段相匹配、以供給側結構性改革為主線的宏觀調控制度體系的基本框架已大體確立。減稅降費的操作當然要與這個制度體系銜接,在它所規定的環境中實施?梢哉J為,2019年減稅降費是將供給側結構性改革主線貫穿于宏觀調控全過程的集中體現;也可以預期,2020年,減稅降費將循著供給側結構性改革主線,取得鞏固和更大的拓展。

  白景明點評2019年全國十大稅收新聞:年度十大稅收新聞的三大特點

  中國稅務報社每年舉行十大稅收新聞評選,非常有意義:

  第一,借此機會對稅收政策和民意做一個總結梳理。評選出的十大稅收新聞既是體現國家制度改革和政策的重點,也是社會公眾關注的重點,能夠體現歷史的變化,讓人們更好地記住歷史。

  第二,通過評選出的十大稅收新聞,讓人們能夠更深刻地理解中國發生的變化,特別是跟稅收、稅制有關的變化。

  此次評選出的十大稅收新聞,總體分為三類,有三大特點:

  一是體現黨中央、國務院決策部署、反映稅制改革的方向和重點。習近平總書記在2019年和2020年新年賀詞中都提到了“減稅降費”。2019年,中國減稅降費總額超過2萬億元。李克強總理在2019年政府工作報告中也宣布要實施更大規模減稅降費。減稅降費,我理解不只是經濟調節手段,也是民生保障手段?倳涍B續兩年在新年賀詞中提到減稅降費,正是回應了社會的關切。我印象中,領導人在新年賀詞中專門提到稅收,2019年是第一次。稅收的地位以及減稅降費的重要性,進一步提升。在2019年政府工作報告中,出現頻次最高的也是“減稅降費”。更大規模減稅降費的消息一宣布,就受到各方熱議和好評。十大新聞中的第一條、第二條、第六條都是這一內容,體現了稅制改革的重要性。

  二是體現稅收工作重點。比如第四條“稅收法定進程加快”。2019年,稅收工作邁上一個新臺階,不只是更大規模減稅降費政策推出,稅收法定進程加快也很關鍵。2019年我國稅收立法全面提速。有的稅法出臺,有的稅法開始征求意見,比如增值稅、消費稅等都進入征求意見階段。

  三是體現稅收服務、助力國家重大戰略、任務和經濟目標的導向和作用。比如第十條“新版《支持脫貧攻堅稅收優惠政策指引》發布,助力打贏脫貧攻堅戰”,回應了中國經濟三大任務之一的“脫貧攻堅”。再比如第五條“第一屆‘一帶一路’稅收征管合作論壇成功舉辦”,這些都體現了稅收對宏觀戰略布局的助力。

  通過評選,我們可以更加清晰、深刻地理解和認識當前的稅收改革、稅收政策。

  我認為,中國今后的財政運行將進入新的階段。更大規模減稅降費,而且是長期的減稅降費,將給整個財政運行帶來新的變化。特別突出的是什么呢?2019年中央經濟工作會議提出,2020年積極的財政政策要大力提質增效。提質增效,要落在支出管理上,則要以收定支、量力而行、量入為出。“以收定支”,有兩點意思:一是要樹立一個概念,要根據收入的可能性邊界決定支出;二是根據收入情況確定支出結構的調整。這兩點非常重要。

  2019年中央經濟工作會議同樣提出大力優化財政支出結構。支出結構調整有三方面問題需要研究:

  第一,投資性支出和購買性支出怎么平衡?現在投資性支出比重上升,但效果如何?有人說越高越好,是否如此?這需要研究。我們更多地靠什么來調節經濟?黨的十九屆四中全會提出要注重收入分配的調節,要運用稅收轉移支付等手段。要不要增加轉移性支出來進行經濟調節?這是支出結構調整上要關注的一個問題。

  第二,支出的錢應當分配到哪些領域?這也需要研究。保障民生一定是重點,但教科文衛、社會保障,哪一項的增長率更高一些?這是大的財政支出政策要考慮的。

  第三,如何看待公共產品里的成本性支出?現在的財政支出當中,人員經費、公用經費等成本性投入比重越來越高,公共產品的需求、規模和質量都在提升,但稅收增長率在下降,資金量少了,怎么辦?這些都需要研究。

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